◄ Назад 1 2 [3]
Anchic
Цитата: LudMila
о и чеки должны быть за 2020 год. Социальные вычеты никуда не переносятся.
Дык 20-й год уже на носу. У меня в январе кончается абонемент как раз годовой. Вот и сохраню чек на всякий случай. Старый-то чек я уже выкинула давно. Может у кого ещё так тоже.
Ukka
LudMila, спасибо, теперь понятно. Жаль, но у меня чеки на большую сумму по платному медцентру за анализы, обследование и лечение за 2016 г, а я налоговый резидент с 2017 г.
Хотя нет, не так... Я вроде и резидент с 2015 года, но налоги плачу с февраля 2018 года.
Запуталась я...
Но информация очень ценная, спасибо!!!
LudMila
Социальный вычет можно получать не только за себя, но и за детей, родителей и др. родственников. Но тут есть нюансы.
Накидаю немного материалов по теме.))

ВЫЧЕТЫ НА ЛЕЧЕНИЕ: КОМУ ПОЛОЖЕНЫ И ЗА КАКОЙ ПЕРИОД

ВЫЧЕТЫ НА ЛЕЧЕНИЕ: КОМУ ПОЛОЖЕНЫ И ЗА КАКОЙ ПЕРИОД ("Главная книга", 2019, N 8 )
Если вы оплачивали лечение свое или родственников, то по этим расходам можете заявить вычет. Между вычетами за обучение и за лечение есть как общие моменты, так и различия, причем существенные. Например, по каким-то видам расходов на лечение есть ограничения по сумме вычета, а по каким-то - нет.

За какой период можно заявить вычет

Вычет на лечение, приобретение лекарств, полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) вы можете получить только за тот календарный год, в котором произведены эти расходы. На другие годы этот вычет не переносится <1>. То есть если вы оплачивали лечение в 2018 г., то и вычет вам нужно заявлять за 2018 г.
Но если у вас были расходы в прошлых годах, а вы вычетом не воспользовались, то можете это сделать сейчас, правда, не более чем за 3 предшествующих года. Так, в 2019 г. вы можете заявить вычет по расходам на лечение за 2018, 2017 и 2016 гг. Это объясняется тем, что вернуть ранее перечисленный в бюджет НДФЛ (в частности, который удержан из вашей зарплаты) можно, только подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <2>.
Получить "лечебный" вычет за 2018 г. и предыдущие годы можно только путем подачи в ИФНС по месту жительства декларации 3-НДФЛ <3>. К ней надо приложить справку о доходах с места работы, документы, подтверждающие расходы, и заявление о возврате налога. Через 4 месяца после представления этого комплекта документов ИФНС должна вернуть вам налог <4>.

Кто и по какому лечению может получить вычет
Комментарий
<1> Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничивается какими-либо пределами. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ <5>. Если вы потратили на такое лечение, например, 500 000 руб., то именно эту сумму вычета вам и предоставят. И вернут вам налог в размере 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%). Разумеется, если ваш доход за год составляет 500 000 руб. и более. А если годовой доход меньше суммы расходов, например 300 000 руб., тогда и вычет предоставят только в размере этого дохода <6>. И вернут налог в сумме 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%). При этом перенести неиспользованную сумму вычета (200 000 руб.) на следующий год нельзя <7>.
Вычет на дорогостоящее лечение не суммируется с другими вычетами (ни по лечению, ни по обучению и др.). Если вы оплачивали как обычное лечение, так и дорогостоящее, тогда максимальная сумма вычета по обычному лечению - не более 120 000 руб., а по дорогостоящему - в сумме расходов на лечение. Поясним. Ваш годовой доход - 500 000 руб., расходы по дорогостоящему лечению - 300 000 руб., а по обычному лечению - 150 000 руб. Общая сумма вычета, которая вам положена, - 420 000 руб. (300 000 руб. + 120 000 руб.). То есть вы можете вернуть налог в общей сумме 54 600 руб. (420 000 руб. x 13%). Но общая сумма вычетов не может быть больше дохода. То есть если за год человек получил доход в сумме 400 000 руб., а расходы на лечение составили 420 000 руб., то вычет он получит только в размере дохода. И ему вернут НДФЛ в сумме 52 000 руб. (400 000 руб. x 13%).
<2> Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ утвержден тем же Постановлением Правительства РФ, что и Перечень дорогостоящих услуг <5>.
В этом же Постановлении приведен и список лекарственных средств, при назначении которых лечащим врачом можно получить вычет <5>.
Если вы лечитесь сами, а других вычетов у вас нет (например, на обучение), тогда максимальная сумма вычета для вас - 120 000 руб. Причем в эту сумму входит и оплата лечения, и оплата медикаментов, и сумма взносов по ДМС, уплаченная страховой компании. А если вы еще оплачиваете обычное лечение своего ребенка и жены/мужа, тогда максимальная сумма вычета на всех составит 120 000 руб.
То есть если вы заплатили за лечение всего 200 000 руб. (за себя - 50 000 руб., за ребенка - 100 000 руб., за мужа/жену - 50 000 руб.), то вам дадут вычет только 120 000 руб. А если вы заплатили за лечение 90 000 руб. (по 30 000 руб. за каждого), тогда и вычет получите в размере фактических затрат - 90 000 руб.
<3> Вычет на лечение нельзя получить за лиц, которые не поименованы в НК. То есть вычет не положен, если вы оплачивали лечение пасынка/падчерицы, бабушки/дедушки, внука/внучки, племянников, мужа/жены до того, как был зарегистрирован брак, родителей мужа/жены <8>.
Также Минфин разъяснял, что на детей вычет на лечение положен именно до достижения ими возраста 18 лет (а не как на обучение до 24 лет <9>). И изменение этого порядка не планируется. Так что даже если вы оплачиваете лечение ребенка, который учится в институте и не имеет собственных доходов, но ему больше 18 лет, то, к сожалению, вычет заявить нельзя <10>.
Также нельзя получить вычет, если лечение, страховку оплачивал ваш работодатель <11>. А вот если вы ему эти расходы возместили, тогда вычет заявить можно.

--------------------------------
<1> Письмо Минфина от 05.05.2012 N 03-04-05/7-606.
<2> п. 7 ст. 78 НК РФ.
<3> утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
<4> п. 6 ст. 78, п. 2 ст. 88 НК РФ.
<5> Постановление Правительства от 19.03.2001 N 201.
<6> п. 3 ст. 210 НК РФ.
<7> Письма Минфина от 15.10.2018 N 03-04-05/73952, от 20.03.2018 N 03-04-05/17128.
<8> Письма Минфина от 16.10.2018 N 03-04-05/74204, от 29.05.2018 N 03-04-05/36418, от 11.10.2016 N 03-04-05/59228, от 24.08.2016 N 03-04-05/49358.
<9> подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
<10> Письма Минфина от 18.01.2019 N 03-04-05/2259, от 30.09.2015 N 03-04-05/55922.
<11> подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Где и у кого можно лечиться

Заметим, медицинская деятельность на территории нашей страны подлежит лицензированию (кроме частных медицинских организаций, находящихся на территории инновационного центра "Сколково") <12>. Причем неважно, кто этой деятельностью занимается - организация или индивидуальный предприниматель. Также не имеет значения и форма собственности - государственная или частная <13>.

Внимание! Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются <14>. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя.

Так что вычет можно получить, если вы или ваши близкие родственники лечились в медицинских учреждениях или у индивидуальных предпринимателей, которые <15>:
- имеют лицензию на ведение медицинской деятельности;
- находятся на территории РФ.
Также можно заявить вычет, если проходили реабилитацию или лечились в санаторно-курортном учреждении. Разумеется, у него тоже должна быть лицензия на лечебную деятельность. Но в этом случае вычет предоставят только на часть стоимости путевки, которая приходится именно на медуслуги <16>. Ведь, как известно, в общую стоимость путевки входит еще стоимость питания и проживания, а на эти расходы вычет не распространяется. Это значит, что придется просить санаторий, чтобы он из общей стоимости путевки выделил стоимость лечения.
Заметим, что вычет можно получить и при лечении в санаториях, находящихся в Крыму и Севастополе <17>.
А вот при лечении (в том числе дорогостоящем) в медицинских клиниках, которые находятся за границей, вычет получить нельзя <18>.

* * *

Если вы оплачивали лечение, покупали лекарства, приобрели полис ДМС в 2019 г., тогда можете получить вычет до окончания года у своего работодателя <19>. Но все равно сначала все документы, подтверждающие "лечебные" расходы, вам надо представить в ИФНС по месту жительства. Для этого составьте заявление о подтверждении права на вычет по рекомендуемой ФНС форме <20>.
После проверки ваших документов через 30 календарных дней инспекция выдаст вам уведомление о подтверждении права на вычет и укажет в нем вашего работодателя <21>. Это уведомление вы отнесете на работу и напишете заявление о предоставлении вычета. И тогда из вашего дохода работодатель не будет удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма расходов на лечение, указанная в выданном ИФНС уведомлении, не исчерпается.
--------------------------------
<12> п. 46 ч. 1 ст. 12 Закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ.
<13> Письмо Минфина от 11.12.2018 N 03-04-05/90002.
<14> Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-04-05/15233.
<15> Письмо ФНС от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ (п. 2.1).
<16> Письмо Минфина от 25.12.2018 N 03-04-05/94619.
<17> Письма Минфина от 11.07.2016 N 03-04-07/40619; ФНС от 31.08.2015 N ЗН-4-11/15313@.
<18> Письмо Минфина от 08.04.2014 N 03-04-РЗ/15804; Определение КС от 02.11.2011 N 1478-О-О.
<19> п. 2 ст. 219 НК РФ.
<20> Письмо ФНС от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ (приложение N 1).
<21> Письмо ФНС от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ (приложение N 2).

Е. А. Шаронова
Ведущий эксперт
Подписано в печать
05.04.2019



Как получить социальный вычет по расходам на лечение родителей?


Как получить социальный вычет по расходам на лечение родителей?

Социальный вычет по расходам на лечение своих родителей можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю представляется уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган - налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Вычет ограничен суммой 120 000 руб. за год. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере.

Условия получения социального вычета по расходам на лечение
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то социальный налоговый вычет позволит уменьшить сумму дохода, подлежащую обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на сумму ваших расходов на лечение родителей.
В состав вычета включаются следующие расходы (п. 3 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 2 ст. 1, ч. 5 ст. 2 Закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ; Перечни, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201; Информация ФНС России):
• оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;
• оплата лекарств, назначенных врачом (при наличии рецепта). До 01.01.2019 также требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне;
• уплата страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.
Для получения вычета необходимо, чтобы медицинские организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП), оказывающие медицинские услуги, страховая организация имели лицензии на осуществление соответствующей деятельности, а указанные выше расходы были оплачены налогоплательщиком за счет собственных средств.

Размер социального вычета по расходам на лечение
Социальный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на указанные цели, но не более 120 000 руб. за календарный год. Данная сумма учитывается в совокупности с другими социальными вычетами, за исключением вычетов по расходам на обучение детей и на дорогостоящее лечение. При этом расходы на оплату дорогостоящего лечения включаются в состав социального вычета в полной сумме.
Если у вас в данном календарном году есть право на получение нескольких социальных вычетов, то надо самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каком размере будут учитываться в пределах максимальной величины социального вычета (ст. 216, абз. 3, 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Обратите внимание! Неиспользованная сумма социального налогового вычета на следующий календарный год не переносится (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).

Документы для получения социального вычета по расходам на лечение
Для получения налогового вычета в связи с оплатой медицинских услуг, оказанных вашим родителям, или покупкой для них лекарств понадобятся следующие документы (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@; Письмо Минздрава России от 03.05.2017 N 11-2/1798):
1) копия договора с медицинской организацией или ИП на оказание медицинских услуг;
2) копия лицензии медицинской организации или ИП на осуществление медицинской деятельности, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
3) оригинал справки об оплате медицинских услуг. В ней дорогостоящие медицинские услуги указываются под кодом 2, недорогостоящие - под кодом 1 (Инструкция, утв. Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001);
4) оригинал выданного врачом рецептурного бланка на лекарственные препараты со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика";
5) копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) вами денежных средств в оплату лечения, оплату лекарственных средств (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);
6) копия вашего свидетельства о рождении, в котором указан родитель, за которого оплачено лечение.
Получение налогового вычета при оплате лечения усыновителей прямо не предусмотрено. Полагаем, что вы вправе получить вычет, если органом ЗАГС внесены изменения в запись акта о рождении ребенка (в данном случае - о вашем рождении) и выдано новое свидетельство о рождении, в котором усыновитель указан в качестве вашего родителя (п. п. 1, 3 ст. 44, ст. 45 Закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ).

Порядок получения социального вычета
Получить социальный вычет по расходам на лечение родителей можно у работодателя в течение календарного года или в налоговом органе по окончании года (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для получения социального вычета у работодателя необходимо предварительно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем обратиться к работодателю. Вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работодателю представлено уведомление. Если социальный налоговый вычет в течение налогового периода предоставлен в меньшем размере, вы вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета (абз. 2, 3, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для получения вычета в налоговом органе необходимо подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Подать ее можно также через МФЦ (при наличии возможности) (п. 7 Приложения к Приказу ФНС России от 17.08.2017 N СА-7-17/615@; п. 7.14 Приложения N 1 к Постановлению Правительства Москвы от 23.04.2014 N 219-ПП).
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили расходы на лечение. Однако если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет после окончания календарного года, в котором оплачено лечение родителей (п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ).






Цитата: Ukka
но налоги плачу с февраля 2018 года.
Если раньше не было дохода, с которого платила налог, то и возвращать нечего.
vatruska
Обратите внимание - договор с медицинской организацией в пользу родителя должен быть заключен на Ваше имя. В противном случае последует отказ.
LudMila
Светлана, главное, вот об этом написано совершенно однозначно:
Для получения вычета необходимо, чтобы медицинские организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП), оказывающие медицинские услуги, страховая организация имели лицензии на осуществление соответствующей деятельности, а указанные выше расходы были оплачены налогоплательщиком за счет собственных средств.
Anchic
Цитата: vatruska
Обратите внимание - договор с медицинской организацией в пользу родителя должен быть заключен на Ваше имя. В противном случае последует отказ.
Неверная информация. Получаю вычет за маму и мужа не первый год, договора составлены всегда на их имя, т. к. договор заключается между пациентом и мед. организацией на оказание услуг пациенту, а не третьему лицу, которое оплачивает. А вот справка об оплате оформляется на моё имя с моим ИНН, в справке указывается кому оказана услуга (маме, супругу, ребёнку) и имя пациента. Вот на сына в договорах указана я - как законный представитель. А в договорах между совершеннолетними и не лишёнными дееспособности родственниками я указана быть не могу.
vatruska
Анна, спорить не буду, поскольку в данном случае ориентируюсь на разъяснения сотрудников налоговой инспекции, которые объясняли, что в случае если документы оформлены на пенсионера, считается, что оплачивал тоже он и в силу того, что получает пенсию - никаких возвратов ему не положено, поскольку нет налогооблагаемых доходов.
А почему, собственно, Вы не можете быть указаны в договоре? Когда мама лежала в больнице договор заключался на мое имя и оплачивала ее пребывание там тоже я. И ни о какой дееспособности речи не заводилось.
LudMila
vatruska, Светлана, если бы требование заключения договора именно на того, кто будет получать вычет, было обязательным - в консультации, которую я привела, этот момент непременно отразили бы!
КонсультантПлюс таких ошибок не допускает.))
Поэтому для вычета более важен не договор, а платежный документ.
Anchic
Светлана, мой опыт получения вычета говорит о том, что важно на чьё имя оформлена справка об оплате. А договоры и прочее - это на пациента. Дело в том, что оплатить услугу вы можете, просто дав денег маме/папе с собой в больницу. Необязательно там присутствовать. В данном случае, подразумевается, что семейный бюджет общий и кто что оплачивал в реале - неизвестно. Я тут уже писала - первый раз получали с мужем вычет за 2009г. И тогда я вообще поделила наши чеки на две кучки - в одной были чеки за дорогостоящее лечение, во второй - за обычное. Пациентами по этим чекам были мы с мужем, преимущественно я. За дорогостоящее лечение я оформила справки все на себя - я оплачивала. За обычное лечение - всё на мужа. Получили, в итоге, вычет оба, я около 22тыс и муж около 10тыс. Если бы оформляла всё на себя - такой суммы мы бы не получили.
За маму получала вычет уже несколько раз. Всегда договора оформлены на её имя. Последний раз в этом году - вот жду, когда на книжку придут. В ЛК налоговой уже эта сумма болтается, но на сберкнижку пока не отправили. Срок ещё не вышел, я в ноябре только подала документы.




Цитата: LudMila
Поэтому для вычета более важен не договор, а платежный документ.
Даже не платёжный, а справка об оплате, которую бухгалтерия оформляет.
◄ Назад 1 2 [3]





Забыли пароль?

1. Поиск на сайте
2. Альтернативный поиск