*ирис.ка
Товарищи, маме предстоит платная операция на глаз. Мама пенсионерка. Могу я вернуть 13%?
*Anchic
Ирина, конечно. Сохраняете чек об оплате, договор на оказание услуг, после проведения операции получаете справку об оплате на своё имя (вы как плательщик, оплачивали мед. услугу родителю). В след. году в налоговую с 2-НДФЛ (справка с работы) и 3-НДФЛ (декларация о доходах) и перечисленными выше документами, плюс своё свидетельство о рождении (копия) и копию маминого паспорта. Вроде, всё. Я постоянно получаю на себя, мужа, сына и маму. Каждый год кому-то что-то платно лечим. Если операция относится к дорогостоящему лечению, то в справке должен стоять код 2, тогда на эту сумму нет ограничения в 120т. р. (это максимальная сумма, с которой возращают 13% с обычного лечения).
*kirch
Цитата: Anchic
нет ограничения в 120т. р. (это максимальная сумма, с которой возращают 13% с обычного лечения).
А если операция дороже, не возвращается?. А, поняла. Вернут только с 120 т. р., а с остальной суммы нет. Правильно?
*julia_bb
kirch, Людмила, если ОБЫЧНОЕ лечение, то максимум 120 тыс, а если дорогостоящее (код 2 на справке), то 13% вернут со всей суммы.
*vatruska
Добавляем - с исчисленного налога на официально начисленную заработную плату.
*julia_bb
vatruska, это точно
*kirch
А если пенсионер?
*Belka13
Пенсионеры не платят подоходный налог, поэтому им невозможно оформить возврат.
*Anchic
Людмила, у пенсионера могут дети вернуть налог. Просто справку надо оформить на работающего ребёнка, т. е. деть должен фигурировать плательщиком в этой справке.
*dopleta
Цитата: Anchic
могут дети вернуть налог
Или работающий супруг.
*Anchic
Лариса, точно
*kirch
Жаль, но ничего это не подходит
*ирис.ка
А мне обязательно находится рядом во время оплаты? В этот день я на работе. Брать выходной? Или мама оплатит, а договор на моё имя составить?
*Anchic
Ирина, в чеке об оплате нет информации о плательщике. В договоре указан тот, кто получает услугу (мама). Поэтому вам надо после операции получить справку в бухгалтерии больницы на своё имя о том, что вы оплатили маме (будет написано её ФИО и указана степень родства) операцию. Также в этой справке будет указан ваш ИНН.
Возврат налогов за лечение и ипотеку
Корешок останется в больнице. У вас будет нижняя часть. В графе налогоплательщик - вы и ИНН ваше. Далее сумма и ФИО мамы, слово "матери" подчернуто должно быть. Ну и дата оплаты из чека.
Ещё забыла, в налоговую надо будет копию своего паспорта тоже предоставлять. 3-НДФЛ заполнить очень просто - скачиваем с сайта налоговой программу за нужный год (они её меняют по необходимости, доступны программы за три последних года) и там заполняем графы, потом формируем декларацию и распечатываем.
*Ильмирушка
Анна, а срок обращения по таким выплатам есть? Какой?
*sabava
Анна, я покупаю маме дорогое лекарство ежемесячно, за него можно вернуть налог??
*Anchic
Цитата: Ильмирушка
Анна, а срок обращения по таким выплатам есть? Какой?
За предыдущие три года можно получить. Т. е. в этом году можно получить за 2016, 2017, 2018 года.

Цитата: sabava
Анна, я покупаю маме дорогое лекарство ежемесячно, за него можно вернуть налог??
Можно, если препарат входит в специальный список. Список нужно поискать. Нужен специальный рецепт для налоговой - надо в инете поискать про него. Чеки из аптеки. Честно - я за лекарства не получала ни разу. У меня было такое, что в дорогостоящее лечение входили препараты дорогие. Но я их приобретала в клинике, где проходила лечение. Поэтому клиника просто оформила мне справку на дорогостоящее лечение, не разделяя мед. услуги (консультации врача) и стоимость препаратов. Поэтому этот квест я не решала. Тут надо пошерстить на сайте налоговой, что именно нужно для получения налогового вычета за лекарства.

Если кому надо 3-НДФЛ, то тут можно программу скачать 🔗
Тут подробности про все документы, необходимые для получения вычета, 🔗

Нашла список лекарств 🔗
*Ильмирушка
Цитата: Anchic
За предыдущие три года можно получить. Т. е. в этом году можно получить за 2016, 2017, 2018 года.
какие ж мы ... лохи просто! Ведь о факте возврата знаем все, ну почему к себе не применить-то....
*Anchic
Ильмира, я возврат первый раз делала в 2010 году за 2009. У меня тогда было дорогостоящее лечение. Я тогда на себя оформила справку об оплате дорогостоящего лечения. А на мужа всё остальное (там ещё зубы были и ещё что-то, анализы во всяких лабораториях платных). У нас тогда получился возврат порядка 22т. р. мне за дорогостоящее и около 10т. р. (чуть меньше) на мужа за всё остальное. В последующие года я собираю чеки, считаю сумму возврата. Если набегает хотя бы тысячи 3, то начинаю заниматься сбором документов за прошедший год. Обычно выходит тысяч 5-6 в год. Т. е. я получаю назад тысяч 5-6.
*Ильмирушка
Аня, вот видишь, какая ты умница! У меня сын делал операцию на глаза в платной клинике за дорого и давно. А вот вернуть хотя бы проценты тогда даже не догадались
*Irinap
Тэкс, а я сейчас в платной зубы лечу и протезировать буду, сумма Мне можно на сына всё это оформить будет, надо почитать.
*Anchic
Ильмира, дык была бы умной - раньше начала бы это делать
*Улыбка
Цитата: Ильмирушка
вернуть хотя бы проценты
Срок возврата, не далее трех лет




Цитата: Irinap
зубы лечу и протезировать буду
Насчет лечения может оплатить родственник, а вот насчет протезирования... если ничего не изменилось, то только налогоплательщик
*Ильмирушка
Цитата: Улыбка
Цитата: Ильмирушка от Сегодня в 15:13

вернуть хотя бы проценты

Срок возврата, не далее трех лет
Улыбка, так пропущено всё давно . И почему у меня тогда-то голова не включилась
*Улыбка
Ильмирушка, голова, это такая штука, которая вообще, неизвестно, чем забита... работает периодически, причем, с включением, как правило, запаздывает... а когда включается, то... может, лучше бы и оставалась, в спящем режиме?...
*Anchic
Цитата: Улыбка
а вот насчет протезирования... если ничего не изменилось, то только налогоплательщик
А в чём разница?
*Улыбка
Anchic, Анна, было так: за лечение можно оплатить за кого-то, а вот зубопротезирование, налогплательщик платит только за себя... может, что изменилось, лучше уточнить.
*dopleta
Цитата: Улыбка
а вот зубопротезирование, налогплательщик платит только за себя.
Нет, не так! Я впервые уже давно занималась имплантированием, и с тех пор всегда налог возвращали мужу.
*ирис.ка
Anchic, изучила список лекарств. Да, некоторые приобретаем для родителей. Для возврата ( помимо всех установленных форм ) нужно кроме распечатки чека ещё рецепт?
В этом году ждём возврат с зуболечения мужа, дочери 17 лет, плюс 13% с обучения в институте, плюс возврат с выплаченных процентов с ипотеки. С зубов небольшой нам вычет , но вместе с остальным вполне неплохо.
*Ильмирушка
Девочки, подскажите. Сын платит ипотеку 10 лет, осталось ещё чуть-чуть. Ни разу ничего не возвращал. Зря? Или нормально по окончаннии подать сразу на всю эту историю?
*ирис.ка
Цитата: Ильмирушка

Девочки, подскажите. Сын платит ипотеку 10 лет, осталось ещё чуть-чуть. Ни разу ничего не возвращал. Зря? Или нормально по окончаннии подать сразу на всю эту историю?
Кажется зря. Может меня поправят, но время упущено. Подайте на возврат 13% с последних трёх лет.16-17-18гг. Плюс ВОЗВРАТ С ВЫПЛАЧЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ!!!! Это разные выплаты.
*Ильмирушка
Ирина, у меня в голове почему-то и откуда-то хранится другая информация, купил-расчитался-вернул положенное. Разве за покупку жилья не один раз возвращаются эти выплаты?
*LudMila
Цитата: Ильмирушка
Разве за покупку жилья не один раз возвращаются эти выплаты?
Нет. Не более чем за 3 года назад.
Например, сейчас можно подавать декларации за 3 предыдущих года, если право на вычет появилось в 2016 году, т. е. за 16, 17 и 18 годы.
И в любом случае не более чем с 2 млн. (если долевая собственность, то каждый может заявлять вычет с 2, если квартира стоит более 4 млн).
Обычно народ получает вычет сразу как только возможность появляется, право на получение вычета (например, если новостройка, то после подписания акта приема-передачи, до оформления собственности), чтобы быстрее ипотеку закрыть.
А с процентов по ипотечному кредиту без ограничения срока (сейчас действует норма, что не более чем с 3 млн, но если ипотеку брали 10 лет назад, то с любой суммы - именно процентов, а не с самого кредита).
См. п. 3 ст. 220 НК РФ:
🔗
Для получения дополнительной информации к пункту можно нажать на кнопку "i" слева, посмотрите документы в информационных банках Российское законодательство, Разъясняющие письма органов власти, Вопросы-ответы, Бухгалтерская пресса и книги.
Хорошие консультации как раз для физических лиц по житейским вопросам есть в Консультанте в "Азбуке права", но они в бесплатном доступе отсутствуют.
*Ильмирушка
Цитата: LudMila
если ипотеку брали 10 лет назад, то с любой суммы - именно процентов, а не с самого кредита
Так там именно проценты и дают эти сумасшедшие суммы...
*LudMila
Ильмира, да. Если брать кредит миллионов 10, то процентов может набежать гораздо более 3-х миллионов...

Про ограничение в 3 года на саму возможность подачи заявления о получении вычета - см. п.7 ст. 78 НК.
Да, нужно проконсультироваться в налоговой... Как-то очень мне не нравится ситуация, что 10 лет не заявляли, срок может оказаться пропущен...
Зависит ещё и от того, когда квартира была передана (если новостройка по ДДУ).
Т. е. важна не дата уплаты денег, а дата возникновения права на вычет.
*Anchic
Цитата: ирис. ка
Для возврата ( помимо всех установленных форм ) нужно кроме распечатки чека ещё рецепт?
Да, нужен рецепт именно для налоговой. Он отличается от рецепта для аптеки. Т. е. нужно подтверждение того, что лекарство врач назначил.
По другим вычетам не подскажу — не вникала.

*Anchic
Не пойму пока - приняли или нет, но возможно со следующего года можно будет получать налоговый вычет за покупку абонемента в фитнес-центры/бассейны. Т. е. нужно будет сохранять чеки на всякий случай - вдруг примут, а вы уже готовы получать
*Ukka
Anchic, Анечка, а вот мне интересно, я являюсь налогоплательщиком, но не являюсь гражданкой РФ, мне возможен такой возврат?
*Anchic
Оля, надо на сайте налоговой искать информацию.
*LudMila
Цитата: Ukka
я являюсь налогоплательщиком, но не являюсь гражданкой РФ, мне возможен такой возврат?
Из КонсультантПлюс:
Предоставляются ли вычеты по НДФЛ иностранному работнику и на каких условиях
Вычеты по НДФЛ, в том числе стандартные, имущественные и социальные, можно предоставлять работникам-иностранцам после того, как работник станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). До этого момента вычеты не применяются.
Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ.

И ещё:
Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ

Готовое решение КонсультантПлюс, 05.12.2019
Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ

Налоговый статус физического лица зависит от количества дней, проведенных в России в течение 12 следующих подряд месяцев.
Если срок пребывания в России менее 183 дней, то работник является налоговым нерезидентом. Если 183 дня и более, то он - резидент.
Налоговыми резидентами независимо от этого периода являются российские военные, служащие за границей, и сотрудники органов власти, командированные за рубеж.
Перечень документов для подтверждения статуса НК РФ не установлен и может меняться в зависимости от того, насколько часто ваш работник бывает за рубежом.

Оглавление:
1. Кто является налоговым резидентом для целей НДФЛ
2. Кто является налоговым нерезидентом для целей НДФЛ
3. Как определить статус налогоплательщика в целях исчисления НДФЛ

1. Кто является налоговым резидентом для целей НДФЛ
Налоговый резидент - это любой человек, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом его гражданство значения не имеет.
Российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж, всегда являются налоговыми резидентами. Количество дней их нахождения в России на статус не влияет (п. 3 ст. 207 НК РФ).
Как правило, именно резиденты - основная часть работников организации. НДФЛ с выплат резидентам исчисляйте в общем порядке.

1.1. Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица для целей НДФЛ
Перечень документов для подтверждения статуса зависит от того, насколько часто ваш работник бывает за рубежом.
Если работник редко выезжает (или не выезжает) за границу по служебным обязанностям, то статус резидента можно подтвердить табелем учета рабочего времени. Никаких дополнительных документов не требуется.
Если же работник часто или надолго выезжает за рубеж или речь идет о работнике-иностранце, нужно запросить у него документы для подтверждения его статуса.
Сотрудник может представить документ, выданный налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (Приложение N 2 данного Приказа). Этот документ подтверждает статус налогового резидента за календарный год (текущий или предыдущий) (п. 7 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@).
Вместо подтверждения от налогового органа работник может представить документы об общем сроке пребывания в России в течение последних 12 месяцев. Организация вправе самостоятельно определить налоговый статус работника, подсчитав количество дней, которые он провел в РФ (Письма Минфина России от 22.02.2017 N 03-04-05/10518, ФНС России от 19.09.2016 N ОА-3-17/4272@).
Перечень таких документов Налоговым кодексом РФ не установлен. Чаще всего используют копию страниц паспорта с отметками о пересечении границы (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-04-06/53227, от 18.05.2018 N 03-04-05/33747). Если получить паспорт невозможно, то подтвердить статус резидента могут, например (Письма Минфина России от 13.01.2015 N 03-04-05/69536, от 26.06.2008 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 19.09.2016 N ОА-3-17/4272@, от 30.12.2015 N ЗН-3-17/5083):
• миграционная карта с данными о въезде и выезде из РФ;
• справки с места работы (в том числе с предыдущего);
• приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
• авансовые отчеты и документы к ним (проездные документы, документы за проживание);
• справка, полученная по месту проживания в РФ;
• договор с медицинскими (образовательными) учреждениями;
• справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
Дополнительно можно представить:
• свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
• документ о регистрации по месту жительства (пребывания) (Письмо ФНС России от 19.09.2016 N ОА-3-17/4272@).
Однако использовать документы о регистрации в качестве единственного подтверждения налогового статуса работника вряд ли получится. Они не доказывают его нахождение в России в течение необходимого количества дней, а подтверждают лишь право находиться в РФ (Письмо Минфина России от 23.05.2018 N 03-04-06/34676).
Вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает фактическое время нахождения его на территории России и, соответственно, не подтверждает налоговый статус резидента. Этот документ свидетельствует о праве на постоянное проживание в России, а также на свободный въезд в страну и выезд из нее (Письмо Минфина России от 24.06.2019 N 03-04-05/46120, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").

2. Кто является налоговым нерезидентом для целей НДФЛ
Налоговый нерезидент - физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России.
Исключение - некоторые граждане РФ: российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Когда гражданин РФ становится нерезидентом в целях исчисления НДФЛ
Гражданин России становится нерезидентом, если он находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Статус нужно проверять на каждую дату выплаты дохода. Если на такую дату срок его пребывания в России менее 183 дней, то работник - налоговый нерезидент.
Это не касается российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, которые командированы на работу за пределы России. Эти лица всегда являются налоговыми резидентами (п. 3 ст. 207 НК РФ).

3. Как определить статус налогоплательщика в целях исчисления НДФЛ
Чтобы определить статус физического лица (резидент или нерезидент), нужно:
1) отсчитать 12 месяцев назад от даты получения дохода.
Отсчет может производиться и не с начала месяца. Это следует из п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 226 НК РФ, Писем Минфина России от 23.05.2018 N 03-04-06/34676, ФНС России от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086.
Эти 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина России от 13.08.2019 N 03-04-05/61114, от 12.07.2019 N 03-04-05/51739, от 23.05.2018 N 03-04-06/34676);

Пример расчета 12-месячного срока
Дата выплаты дохода налогоплательщику организацией - 31 мая 2019 г.
Расчетный период в этом случае - 12 месяцев, с 31 мая 2018 г. по 30 мая 2019 г. (включительно).

2) посчитать, сколько дней физлицо находилось в России в течение предыдущих 12 месяцев.
Время нахождения в России рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).
В расчет времени нахождения в РФ включаются:
• дни приезда лица в Россию и дни его отъезда из нее (Письма Минфина России от 13.08.2019 N 03-04-05/61114, от 15.02.2017 N 03-04-05/8334, ФНС России от 24.04.2015 N ОА-3-17/1702@);
• время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, по перечню зарубежных стран отсутствуют.
Не включаются в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физлицо находилось за границей (в отпуске, загранкомандировке и пр.) (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Пример расчета времени пребывания в России
21 марта 2019 г. организация выплатила работнику Иванову И. И. доход (премию к юбилею). Для исчисления налога она определяет налоговый статус работника. 12 месяцев, предшествующих этой дате, - это период с 21 марта 2018 г. по 20 марта 2019 г. (включительно).
В это время Иванов И. И. находился на территории РФ в следующие дни:
• с 21 марта по 10 мая 2018 г. - 51 день;
• с 23 мая по 4 июля 2018 г. - 43 дня;
• с 26 июля 2018 г. по 10 января 2019 г. - 169 дней;
• с 26 января по 5 февраля 2019 г. - 11 дней;
• с 16 февраля по 5 марта 2019 г. - 18 дней.
За рубежом Иванов И. И. находился в следующие даты:
• с 11 мая по 22 мая 2018 г. (отпуск) - 12 дней;
• с 5 июля по 25 июля 2018 г. (командировка) - 21 день;
• с 11 января по 25 января 2019 г. (отпуск) - 15 дней;
• с 6 февраля по 15 февраля 2019 г. (краткосрочное лечение) - 10 дней;
• с 6 марта по 20 марта 2019 г. (командировка) - 15 дней.
Краткосрочное лечение за рубежом (10 дней) не прерывает период фактического нахождения лица в РФ. Итого календарных дней:
• на территории РФ - 302;
• за рубежом - 63.
Таким образом, в течение 12 последовательных месяцев, с 21 марта 2018 г. по 20 марта 2019 г. (включительно), И. И. Иванов находился в РФ более 183 дней. Следовательно, на дату получения дохода (21 марта 2019 г.) он будет налоговым резидентом РФ.







Цитата: Anchic
Не пойму пока - приняли или нет, но возможно со следующего года можно будет получать налоговый вычет за покупку абонемента в фитнес-центры/бассейны. Т. е. нужно будет сохранять чеки на всякий случай - вдруг примут, а вы уже готовы получать
Так не получится. Если примут и вступит в силу в 2020 году, то и чеки должны быть за 2020 год. Социальные вычеты никуда не переносятся.
*Anchic
Цитата: LudMila
о и чеки должны быть за 2020 год. Социальные вычеты никуда не переносятся.
Дык 20-й год уже на носу. У меня в январе кончается абонемент как раз годовой. Вот и сохраню чек на всякий случай. Старый-то чек я уже выкинула давно. Может у кого ещё так тоже.
*Ukka
LudMila, спасибо, теперь понятно. Жаль, но у меня чеки на большую сумму по платному медцентру за анализы, обследование и лечение за 2016 г, а я налоговый резидент с 2017 г.
Хотя нет, не так... Я вроде и резидент с 2015 года, но налоги плачу с февраля 2018 года.
Запуталась я...
Но информация очень ценная, спасибо!!!
*LudMila
Социальный вычет можно получать не только за себя, но и за детей, родителей и др. родственников. Но тут есть нюансы.
Накидаю немного материалов по теме.))

ВЫЧЕТЫ НА ЛЕЧЕНИЕ: КОМУ ПОЛОЖЕНЫ И ЗА КАКОЙ ПЕРИОД

ВЫЧЕТЫ НА ЛЕЧЕНИЕ: КОМУ ПОЛОЖЕНЫ И ЗА КАКОЙ ПЕРИОД ("Главная книга", 2019, N 8 )
Если вы оплачивали лечение свое или родственников, то по этим расходам можете заявить вычет. Между вычетами за обучение и за лечение есть как общие моменты, так и различия, причем существенные. Например, по каким-то видам расходов на лечение есть ограничения по сумме вычета, а по каким-то - нет.

За какой период можно заявить вычет

Вычет на лечение, приобретение лекарств, полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) вы можете получить только за тот календарный год, в котором произведены эти расходы. На другие годы этот вычет не переносится <1>. То есть если вы оплачивали лечение в 2018 г., то и вычет вам нужно заявлять за 2018 г.
Но если у вас были расходы в прошлых годах, а вы вычетом не воспользовались, то можете это сделать сейчас, правда, не более чем за 3 предшествующих года. Так, в 2019 г. вы можете заявить вычет по расходам на лечение за 2018, 2017 и 2016 гг. Это объясняется тем, что вернуть ранее перечисленный в бюджет НДФЛ (в частности, который удержан из вашей зарплаты) можно, только подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <2>.
Получить "лечебный" вычет за 2018 г. и предыдущие годы можно только путем подачи в ИФНС по месту жительства декларации 3-НДФЛ <3>. К ней надо приложить справку о доходах с места работы, документы, подтверждающие расходы, и заявление о возврате налога. Через 4 месяца после представления этого комплекта документов ИФНС должна вернуть вам налог <4>.

Кто и по какому лечению может получить вычет
Комментарий
<1> Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничивается какими-либо пределами. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ <5>. Если вы потратили на такое лечение, например, 500 000 руб., то именно эту сумму вычета вам и предоставят. И вернут вам налог в размере 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%). Разумеется, если ваш доход за год составляет 500 000 руб. и более. А если годовой доход меньше суммы расходов, например 300 000 руб., тогда и вычет предоставят только в размере этого дохода <6>. И вернут налог в сумме 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%). При этом перенести неиспользованную сумму вычета (200 000 руб.) на следующий год нельзя <7>.
Вычет на дорогостоящее лечение не суммируется с другими вычетами (ни по лечению, ни по обучению и др.). Если вы оплачивали как обычное лечение, так и дорогостоящее, тогда максимальная сумма вычета по обычному лечению - не более 120 000 руб., а по дорогостоящему - в сумме расходов на лечение. Поясним. Ваш годовой доход - 500 000 руб., расходы по дорогостоящему лечению - 300 000 руб., а по обычному лечению - 150 000 руб. Общая сумма вычета, которая вам положена, - 420 000 руб. (300 000 руб. + 120 000 руб.). То есть вы можете вернуть налог в общей сумме 54 600 руб. (420 000 руб. x 13%). Но общая сумма вычетов не может быть больше дохода. То есть если за год человек получил доход в сумме 400 000 руб., а расходы на лечение составили 420 000 руб., то вычет он получит только в размере дохода. И ему вернут НДФЛ в сумме 52 000 руб. (400 000 руб. x 13%).
<2> Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ утвержден тем же Постановлением Правительства РФ, что и Перечень дорогостоящих услуг <5>.
В этом же Постановлении приведен и список лекарственных средств, при назначении которых лечащим врачом можно получить вычет <5>.
Если вы лечитесь сами, а других вычетов у вас нет (например, на обучение), тогда максимальная сумма вычета для вас - 120 000 руб. Причем в эту сумму входит и оплата лечения, и оплата медикаментов, и сумма взносов по ДМС, уплаченная страховой компании. А если вы еще оплачиваете обычное лечение своего ребенка и жены/мужа, тогда максимальная сумма вычета на всех составит 120 000 руб.
То есть если вы заплатили за лечение всего 200 000 руб. (за себя - 50 000 руб., за ребенка - 100 000 руб., за мужа/жену - 50 000 руб.), то вам дадут вычет только 120 000 руб. А если вы заплатили за лечение 90 000 руб. (по 30 000 руб. за каждого), тогда и вычет получите в размере фактических затрат - 90 000 руб.
<3> Вычет на лечение нельзя получить за лиц, которые не поименованы в НК. То есть вычет не положен, если вы оплачивали лечение пасынка/падчерицы, бабушки/дедушки, внука/внучки, племянников, мужа/жены до того, как был зарегистрирован брак, родителей мужа/жены <8>.
Также Минфин разъяснял, что на детей вычет на лечение положен именно до достижения ими возраста 18 лет (а не как на обучение до 24 лет <9>). И изменение этого порядка не планируется. Так что даже если вы оплачиваете лечение ребенка, который учится в институте и не имеет собственных доходов, но ему больше 18 лет, то, к сожалению, вычет заявить нельзя <10>.
Также нельзя получить вычет, если лечение, страховку оплачивал ваш работодатель <11>. А вот если вы ему эти расходы возместили, тогда вычет заявить можно.

--------------------------------
<1> Письмо Минфина от 05.05.2012 N 03-04-05/7-606.
<2> п. 7 ст. 78 НК РФ.
<3> утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
<4> п. 6 ст. 78, п. 2 ст. 88 НК РФ.
<5> Постановление Правительства от 19.03.2001 N 201.
<6> п. 3 ст. 210 НК РФ.
<7> Письма Минфина от 15.10.2018 N 03-04-05/73952, от 20.03.2018 N 03-04-05/17128.
<8> Письма Минфина от 16.10.2018 N 03-04-05/74204, от 29.05.2018 N 03-04-05/36418, от 11.10.2016 N 03-04-05/59228, от 24.08.2016 N 03-04-05/49358.
<9> подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
<10> Письма Минфина от 18.01.2019 N 03-04-05/2259, от 30.09.2015 N 03-04-05/55922.
<11> подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Где и у кого можно лечиться

Заметим, медицинская деятельность на территории нашей страны подлежит лицензированию (кроме частных медицинских организаций, находящихся на территории инновационного центра "Сколково") <12>. Причем неважно, кто этой деятельностью занимается - организация или индивидуальный предприниматель. Также не имеет значения и форма собственности - государственная или частная <13>.

Внимание! Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются <14>. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя.

Так что вычет можно получить, если вы или ваши близкие родственники лечились в медицинских учреждениях или у индивидуальных предпринимателей, которые <15>:
- имеют лицензию на ведение медицинской деятельности;
- находятся на территории РФ.
Также можно заявить вычет, если проходили реабилитацию или лечились в санаторно-курортном учреждении. Разумеется, у него тоже должна быть лицензия на лечебную деятельность. Но в этом случае вычет предоставят только на часть стоимости путевки, которая приходится именно на медуслуги <16>. Ведь, как известно, в общую стоимость путевки входит еще стоимость питания и проживания, а на эти расходы вычет не распространяется. Это значит, что придется просить санаторий, чтобы он из общей стоимости путевки выделил стоимость лечения.
Заметим, что вычет можно получить и при лечении в санаториях, находящихся в Крыму и Севастополе <17>.
А вот при лечении (в том числе дорогостоящем) в медицинских клиниках, которые находятся за границей, вычет получить нельзя <18>.

* * *

Если вы оплачивали лечение, покупали лекарства, приобрели полис ДМС в 2019 г., тогда можете получить вычет до окончания года у своего работодателя <19>. Но все равно сначала все документы, подтверждающие "лечебные" расходы, вам надо представить в ИФНС по месту жительства. Для этого составьте заявление о подтверждении права на вычет по рекомендуемой ФНС форме <20>.
После проверки ваших документов через 30 календарных дней инспекция выдаст вам уведомление о подтверждении права на вычет и укажет в нем вашего работодателя <21>. Это уведомление вы отнесете на работу и напишете заявление о предоставлении вычета. И тогда из вашего дохода работодатель не будет удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма расходов на лечение, указанная в выданном ИФНС уведомлении, не исчерпается.
--------------------------------
<12> п. 46 ч. 1 ст. 12 Закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ.
<13> Письмо Минфина от 11.12.2018 N 03-04-05/90002.
<14> Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-04-05/15233.
<15> Письмо ФНС от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ (п. 2.1).
<16> Письмо Минфина от 25.12.2018 N 03-04-05/94619.
<17> Письма Минфина от 11.07.2016 N 03-04-07/40619; ФНС от 31.08.2015 N ЗН-4-11/15313@.
<18> Письмо Минфина от 08.04.2014 N 03-04-РЗ/15804; Определение КС от 02.11.2011 N 1478-О-О.
<19> п. 2 ст. 219 НК РФ.
<20> Письмо ФНС от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ (приложение N 1).
<21> Письмо ФНС от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ (приложение N 2).

Е. А. Шаронова
Ведущий эксперт
Подписано в печать
05.04.2019



Как получить социальный вычет по расходам на лечение родителей?


Как получить социальный вычет по расходам на лечение родителей?

Социальный вычет по расходам на лечение своих родителей можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю представляется уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган - налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Вычет ограничен суммой 120 000 руб. за год. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере.

Условия получения социального вычета по расходам на лечение
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то социальный налоговый вычет позволит уменьшить сумму дохода, подлежащую обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на сумму ваших расходов на лечение родителей.
В состав вычета включаются следующие расходы (п. 3 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 2 ст. 1, ч. 5 ст. 2 Закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ; Перечни, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201; Информация ФНС России):
• оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;
• оплата лекарств, назначенных врачом (при наличии рецепта). До 01.01.2019 также требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне;
• уплата страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.
Для получения вычета необходимо, чтобы медицинские организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП), оказывающие медицинские услуги, страховая организация имели лицензии на осуществление соответствующей деятельности, а указанные выше расходы были оплачены налогоплательщиком за счет собственных средств.

Размер социального вычета по расходам на лечение
Социальный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на указанные цели, но не более 120 000 руб. за календарный год. Данная сумма учитывается в совокупности с другими социальными вычетами, за исключением вычетов по расходам на обучение детей и на дорогостоящее лечение. При этом расходы на оплату дорогостоящего лечения включаются в состав социального вычета в полной сумме.
Если у вас в данном календарном году есть право на получение нескольких социальных вычетов, то надо самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каком размере будут учитываться в пределах максимальной величины социального вычета (ст. 216, абз. 3, 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Обратите внимание! Неиспользованная сумма социального налогового вычета на следующий календарный год не переносится (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).

Документы для получения социального вычета по расходам на лечение
Для получения налогового вычета в связи с оплатой медицинских услуг, оказанных вашим родителям, или покупкой для них лекарств понадобятся следующие документы (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@; Письмо Минздрава России от 03.05.2017 N 11-2/1798):
1) копия договора с медицинской организацией или ИП на оказание медицинских услуг;
2) копия лицензии медицинской организации или ИП на осуществление медицинской деятельности, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
3) оригинал справки об оплате медицинских услуг. В ней дорогостоящие медицинские услуги указываются под кодом 2, недорогостоящие - под кодом 1 (Инструкция, утв. Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001);
4) оригинал выданного врачом рецептурного бланка на лекарственные препараты со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика";
5) копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) вами денежных средств в оплату лечения, оплату лекарственных средств (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);
6) копия вашего свидетельства о рождении, в котором указан родитель, за которого оплачено лечение.
Получение налогового вычета при оплате лечения усыновителей прямо не предусмотрено. Полагаем, что вы вправе получить вычет, если органом ЗАГС внесены изменения в запись акта о рождении ребенка (в данном случае - о вашем рождении) и выдано новое свидетельство о рождении, в котором усыновитель указан в качестве вашего родителя (п. п. 1, 3 ст. 44, ст. 45 Закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ).

Порядок получения социального вычета
Получить социальный вычет по расходам на лечение родителей можно у работодателя в течение календарного года или в налоговом органе по окончании года (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для получения социального вычета у работодателя необходимо предварительно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем обратиться к работодателю. Вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работодателю представлено уведомление. Если социальный налоговый вычет в течение налогового периода предоставлен в меньшем размере, вы вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета (абз. 2, 3, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для получения вычета в налоговом органе необходимо подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Подать ее можно также через МФЦ (при наличии возможности) (п. 7 Приложения к Приказу ФНС России от 17.08.2017 N СА-7-17/615@; п. 7.14 Приложения N 1 к Постановлению Правительства Москвы от 23.04.2014 N 219-ПП).
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили расходы на лечение. Однако если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет после окончания календарного года, в котором оплачено лечение родителей (п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ).






Цитата: Ukka
но налоги плачу с февраля 2018 года.
Если раньше не было дохода, с которого платила налог, то и возвращать нечего.
*vatruska
Обратите внимание - договор с медицинской организацией в пользу родителя должен быть заключен на Ваше имя. В противном случае последует отказ.
*LudMila
Светлана, главное, вот об этом написано совершенно однозначно:
Для получения вычета необходимо, чтобы медицинские организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП), оказывающие медицинские услуги, страховая организация имели лицензии на осуществление соответствующей деятельности, а указанные выше расходы были оплачены налогоплательщиком за счет собственных средств.
*Anchic
Цитата: vatruska
Обратите внимание - договор с медицинской организацией в пользу родителя должен быть заключен на Ваше имя. В противном случае последует отказ.
Неверная информация. Получаю вычет за маму и мужа не первый год, договора составлены всегда на их имя, т. к. договор заключается между пациентом и мед. организацией на оказание услуг пациенту, а не третьему лицу, которое оплачивает. А вот справка об оплате оформляется на моё имя с моим ИНН, в справке указывается кому оказана услуга (маме, супругу, ребёнку) и имя пациента. Вот на сына в договорах указана я - как законный представитель. А в договорах между совершеннолетними и не лишёнными дееспособности родственниками я указана быть не могу.
*vatruska
Анна, спорить не буду, поскольку в данном случае ориентируюсь на разъяснения сотрудников налоговой инспекции, которые объясняли, что в случае если документы оформлены на пенсионера, считается, что оплачивал тоже он и в силу того, что получает пенсию - никаких возвратов ему не положено, поскольку нет налогооблагаемых доходов.
А почему, собственно, Вы не можете быть указаны в договоре? Когда мама лежала в больнице договор заключался на мое имя и оплачивала ее пребывание там тоже я. И ни о какой дееспособности речи не заводилось.
*LudMila
vatruska, Светлана, если бы требование заключения договора именно на того, кто будет получать вычет, было обязательным - в консультации, которую я привела, этот момент непременно отразили бы!
КонсультантПлюс таких ошибок не допускает.))
Поэтому для вычета более важен не договор, а платежный документ.
*Anchic
Светлана, мой опыт получения вычета говорит о том, что важно на чьё имя оформлена справка об оплате. А договоры и прочее - это на пациента. Дело в том, что оплатить услугу вы можете, просто дав денег маме/папе с собой в больницу. Необязательно там присутствовать. В данном случае, подразумевается, что семейный бюджет общий и кто что оплачивал в реале - неизвестно. Я тут уже писала - первый раз получали с мужем вычет за 2009г. И тогда я вообще поделила наши чеки на две кучки - в одной были чеки за дорогостоящее лечение, во второй - за обычное. Пациентами по этим чекам были мы с мужем, преимущественно я. За дорогостоящее лечение я оформила справки все на себя - я оплачивала. За обычное лечение - всё на мужа. Получили, в итоге, вычет оба, я около 22тыс и муж около 10тыс. Если бы оформляла всё на себя - такой суммы мы бы не получили.
За маму получала вычет уже несколько раз. Всегда договора оформлены на её имя. Последний раз в этом году - вот жду, когда на книжку придут. В ЛК налоговой уже эта сумма болтается, но на сберкнижку пока не отправили. Срок ещё не вышел, я в ноябре только подала документы.




Цитата: LudMila
Поэтому для вычета более важен не договор, а платежный документ.
Даже не платёжный, а справка об оплате, которую бухгалтерия оформляет.
*LudMila
Anchic, Анна, такой вопрос - а справку о лечении можно в виде скана прикладывать при заполнении 3-НДФЛ через личный кабинет? Или налоговой нужен подлинник?
Я так понимаю, что можно, но лучше уточню.

Все рецепты

Случайные рецепты

Еще случайные рецепты
* *

Новые сообщения





Поиск по сайту